Упрощённый налоговый режим для фрилансеров в Молдове с 2026 года

Фриланс в Молдове уже давно перестал быть редкостью. Всё больше людей работают самостоятельно: берут заказы онлайн, обслуживают клиентов напрямую и не открывают компанию. До сих пор вопрос налогов для таких специалистов был не до конца понятен.

С 1 января 2026 года в стране вводится упрощённый налоговый режим Молдова для фрилансеров. Государство пытается сделать так, чтобы самозанятость в Молдове была понятной, легальной и менее бюрократичной.

Официальная основа — Закон №228 от 10 июля 2025 года, опубликованный 29 августа 2025 года в Monitorul Oficial. Именно он фиксирует новый подход к тому, как считать налоги фрилансеров Молдова и как им работать официально.

Кого касается новый закон

Новый режим адресован физическим лицам, которые ведут самостоятельную экономическую деятельность и получают доход от своих услуг или работ без открытия SRL или ИП. То есть речь идёт о людях, которые фактически уже работают как фрилансеры, но до этого не всегда оформляли свой статус.

Под этот режим могут попадать, в частности:

  • Специалисты по IT-консалтингу и разработке
  • Веб-дизайнеры и графические дизайнеры
  • Копирайтеры, контент- и PR-специалисты
  • Фотографы и видеографы
  • Архитекторы и проектировщики
  • Мастера по ремонту техники
  • Репетиторы и консультанты
  • Специалисты по клинингу и бытовым услугам
  • Ювелиры и мастера ручной работы
  • Профессионалы в сфере бьюти-услуг

Это не полный перечень, но логика проста: если человек самостоятельно оказывает услуги и получает за это оплату, новый закон о фрилансерах Молдова потенциально касается и его.

Как фрилансеру зарегистрироваться официально

Чтобы работать легально, нужна регистрация фрилансера Молдова в новом режиме. Процесс максимально упрощён и привязан к онлайн-сервисам.

Основные шаги:

  1. Зайти на сайт Агенции государственных услуг (ASP).
  2. Подать уведомление о начале самостоятельной экономической деятельности.
  3. Заполнить и отправить декларацию в электронной форме.
  4. Подписать документы электронной подписью.
  5. В исключительных случаях возможна подача документов лично, но основной вариант — дистанционный.

Важная деталь: регистрация бесплатная.
Это снижает барьер входа для тех, кто до сих пор не решался оформить свою деятельность официально.

Налог 15%: как он заменяет сразу несколько платежей

Главная идея нового режима — один понятный налог вместо нескольких разных платежей. Для фрилансера вводится единый налог 15% от годового дохода.

Этот единый налог заменяет:

Что было раньше Что происходит при новом режиме
Подоходный налог Единый налог 15% от годового дохода
Взносы в систему соцстрахования
Взносы в систему медстрахования
Отдельные местные сборы

Для фрилансера это означает:

  1. Не нужно разбираться в нескольких видах взносов;
  2. Проще планировать нагрузку и считать, сколько денег останется «на руки»;
  3. Меньше риск допустить ошибку в расчётах.

Термин «единый налог 15%» становится ключевым: вместо сложной схемы остаётся одна ставка, привязанная к годовому доходу.

Порог дохода: 1,2 млн леев в год

Закон чётко ограничивает, до каких сумм можно использовать новый режим. Он рассчитан на тех, у кого доход до 1,2 млн леев в год.

Логика простая:

Годовой доход фрилансера Налоговый режим
До или ровно 1,2 млн леев Можно применять упрощённый налоговый режим
Более 1,2 млн леев Нужно переходить на другой режим налогообложения

Если доход остаётся в пределах установленного порога — человек продолжает работать в новом режиме и платит 15% от годовой суммы.

Если доход превысил 1,2 млн леев, фрилансер обязан перейти на иной налоговый режим.
Как именно это происходит и какие опции будут оптимальны — зависит от конкретной ситуации.

Поэтому здесь особенно актуальны профессиональные Бухгалтерские услуги и Налоговое сопровождение: специалист поможет оценить, когда доход приближается к порогу и какие шаги стоит продумать заранее.

Формулировка, которая важна:
«Алгоритм перехода зависит от конкретной ситуации — важно консультироваться с бухгалтером.»

Бухгалтерия и отчётность: что меняется

Одна из ключевых идей нового режима — снять с фрилансера максимально возможную бюрократическую нагрузку.

В рамках упрощённого режима:

  1. Не требуется вести бухгалтерский учёт в классическом виде;
  2. Не требуется подавать налоговую и статистическую отчётность;
  3. Учёт доходов ведёт Государственная налоговая служба автоматически на основе данных, которые проходят через систему.

Для человека, который работает в формате фриланса, это важное облегчение.
Не нужно тратить время на сложные формы, отчётные периоды и сверки. Можно сосредоточиться на заказах и клиентах, а контроль за цифрами берёт на себя система.

Если, тем не менее, возникают вопросы по проверке сумм или планированию будущих доходов, всегда можно подключить Аудит или точечную консультацию бухгалтера.

Простой процесс работы после регистрации

После регистрации фрилансер переходит в режим «работаю официально». Но есть несколько практических деталей, которые лучше продумать заранее.

Важно:

  • Заранее оформить и проверить электронную подпись — без неё онлайн-регистрация и подача документов невозможны;
  • Убедиться, что доходы, которые поступают, официальные и корректно отражаются в системе;
  • Понимать, что государство рассчитывает на легализацию доходов и формирование социальных гарантий (пенсия, медицина).

По сути, новый режим нацелен на то, чтобы люди, которые и так работают как фрилансеры, могли выйти из тени, не усложняя себе жизнь.

Какие преимущества новый режим даёт фрилансеру

Если перечислить только то, что следует из закона и официальных пояснений, получается такой набор преимуществ:

  • Простая и бесплатная регистрация через онлайн-сервисы;
  • Возможность официально работать фрилансером без регистрации компании;
  • Доступ к социальным гарантиям (пенсионная система, медицинское страхование через единый налог);
  • Минимум бюрократии: нет отдельного бухучёта и отчётности, учёт ведёт государство.

Это делает фриланс Молдова более предсказуемым: человек понимает, какую нагрузку он платит, и что конкретно получает взамен.

Что делать до 2026 года: краткий чек-лист

Чтобы спокойно войти в новый режим, не стоит ждать 1 января 2026 года, когда система заработает. Уже сейчас можно:

  • Оценить, подходит ли ваш вид деятельности под формат самостоятельной экономической активности;
  • Оформить и протестировать электронную подпись;
  • Следить за информацией о запуске онлайн-регистрации на сайте ASP и в разъяснениях Государственной налоговой службы;
  • Заранее обсудить детали с бухгалтером, чтобы понимать, как именно новый режим повлияет на ваши доходы.

Фрилансеру проще адаптироваться к изменениям, если он подготовлен и заранее понимает, как будет выглядеть его налоговая нагрузка.

FAQ

Что такое упрощённый налоговый режим для фрилансеров?

Это режим, при котором физлицо, ведущее самостоятельную экономическую деятельность, платит единый налог 15% от годового дохода вместо нескольких отдельных налогов и взносов. Он позволяет работать официально без регистрации компании и получать социальные гарантии.

Где зарегистрироваться фрилансеру официально?

Регистрация проходит онлайн через сайт Агенции государственных услуг (ASP). Фрилансер подаёт уведомление и декларацию, подписывает документы электронной подписью, а в исключительных случаях может обращаться лично.

Нужно ли фрилансеру регистрировать ИП или SRL в Молдове?

Нет, новый режим рассчитан на тех, кто работает как физическое лицо без регистрации SRL или ИП. Достаточно оформить самостоятельную экономическую деятельность в рамках упрощённого режима.

Нужен ли фрилансеру бухгалтерский учёт в Молдове?

Вести классический бухгалтерский учёт и сдавать отчётность не требуется. Учёт доходов ведёт Государственная налоговая служба автоматически, однако консультация бухгалтера полезна, чтобы понимать нагрузку и не превышать порог в 1,2 млн леев.

Готовимся к изменениям: как фрилансеру встретить 2026 год

Новый режим делает работу фрилансеров прозрачнее и спокойнее: понятный единый налог, меньше бумажной работы и доступ к соцгарантиям. Разобравшись заранее, проще адаптироваться к изменениям и уверенно начать работать в новой системе.

👉 Получите консультацию бухгалтера по новому налоговому режиму — Buhgalter.md.

ИП или ООО в Молдове: что выбрать для бизнеса в 2025 году?

Когда в Молдове возникает идея «запустить свой бизнес», первый практический вопрос звучит очень приземлённо: что лучше открыть — ИП или ООО? От этого выбора зависят налоги, личные риски, отношение банков и партнёров, а иногда и то, выживет ли проект на первом году жизни.

Разберём по шагам, чем отличается индивидуальный предприниматель от общества с ограниченной ответственностью, как устроены налоги и в каких ситуациях выгоднее оформить ИП, а в каких — сразу регистрировать ООО в Молдове.

Основное отличие между ИП и ООО простыми словами

Параметр ИП ООО
Кто отвечает по долгам Сам предприниматель всем личным имуществом Компания только своим имуществом
Статус Физлицо-предприниматель Юридическое лицо
Масштабирование Подходит для небольших проектов и фриланса Удобно расти: сотрудники, партнёры, инвесторы

Главная мысль:
Если рисков и оборотов немного — можно стартовать как ИП. Если планируются сотрудники, кредиты, тендеры и крупные контракты — безопаснее и логичнее сразу открывать ООО.

Что такое Индивидуальный предприниматель (ИП)

Индивидуальный предприниматель — это физическое лицо, которое зарегистрировало предпринимательскую деятельность в ASP и работает от своего имени. ИП можно оформить быстро и с минимальными затратами — это самый простой способ официально оказывать услуги или продавать товары.

Юридический статус и для кого подходит

ИП — хороший вариант, если вы:

  • фрилансер (дизайн, программирование, маркетинг, копирайтинг);
  • мастер или ремесленник (сервис, ремонт, сборка, пошив и т.п.);
  • консультант (юридические, образовательные, бытовые услуги);
  • тестируете бизнес-идею и не готовы сразу идти в полноценное юридическое лицо.

Преимущества ИП

  • Быстрая регистрация. Обычно открыть ИП в Молдове можно за 1 рабочий день через ASP.
  • Минимум бюрократии. Меньше документов, чем у ООО.
  • Меньшие расходы на бухгалтерию. При простых операциях часть учёта можно вести в упрощённом виде.
  • Гибкость. Легко прекратить деятельность, поменять вид услуги, работать без офиса и штата.
  • Прямой доход. Всё, что остаётся после налогов, — сразу ваш личный доход.

Недостатки и риски ИП

  • Неограниченная ответственность. По обязательствам ИП отвечает всем личным имуществом — квартирой, машиной, сбережениями, в том числе совместным имуществом супругов (с нюансами по закону).
  • Ограниченный имидж. Крупные компании и банки чаще доверяют ООО, чем ИП.
  • Меньше возможностей для роста. Сложнее привлекать партнёров и инвесторов, делить доли.
  • Нагрузки по взносам. При регулярном доходе и тем более при сотрудниках придётся учитывать CAS / CNAM и вести отчётность аккуратнее.

💡 Совет бухгалтера: ИП оправдано, если деятельность простая, риски небольшие, обязательств перед клиентами и банками немного, а главная задача — быстро и недорого начать.

Что такое Общество с ограниченной ответственностью (ООО)

Общество с ограниченной ответственностью (ООО) — это юридическое лицо, которое действует отдельно от собственника. Компания имеет собственный IDNO, устав, органы управления, банковский счёт и отвечает по долговым обязательствам только своим имуществом.

Для кого подходит ООО

ООО — логичный выбор, если вы:

  • планируете работать с юридическими лицами, участвовать в тендерах, выигрывать контракты;
  • хотите нанимать сотрудников и формировать команду;
  • рассматриваете кредиты, инвесторов или партнёров;
  • строите интернет-магазин, производство, агентство, IT-компанию.

Преимущества ООО

  • Ограниченная ответственность. Собственники не отвечают личным имуществом, только вкладом в компанию.
  • Более высокий имидж. Для B2B и банков ООО — стандартная и ожидаемая форма.
  • Гибкость в структуре. Можно распределять доли, менять участников, назначать/менять директора.
  • Удобно расти. Просто нанимать сотрудников, открывать филиалы, работать с экспортом/импортом.

Недостатки и ограничения ООО

  • Более сложная регистрация. Нужен устав, решение учредителя(ей), юридический адрес.
  • Обязательный учёт. Ведение бухгалтерии, отчётность, отчёты по кадрам, договоры.
  • Уставной капитал. Формально может быть символическим (минимум 1 лей), но для доверия банков и партнёров рекомендуют иметь более реальную сумму.
  • Зарплата директору. Даже если владелец и директор — одно лицо, нужно учитывать зарплату, CAS и CNAM.

💡 Совет бухгалтера: ООО требует больше дисциплины, но даёт защиту и возможности. Если вы изначально думаете о «нормальном бизнесе», а не подработке — чаще всего стоит сразу оформлять ООО.

Сравнение ООО и ИП: таблица по ключевым критериям

Показатель ИП ООО
Статус Индивидуальный предприниматель Юридическое лицо
Ответственность Личный риск предпринимателя Ограничена имуществом компании
Имидж Подходит для малого бизнеса и фриланса Выше доверие у партнёров, банков, государства
Возможность привлечь инвесторов Фактически отсутствует Можно вводить партнёров, продавать/дарить доли
Сотрудники Можно, но отчётность усложняется Стандартная практика
Налоги на прибыль Обычно 12% от прибыли (при стандартном режиме) Также 12% от прибыли (классический режим)
Спецрежимы Для части видов деятельности и малых предприятий — упрощённые режимы (нужна индивидуальная проверка) Могут применяться спецрежимы (например, для резидентов IT Park)
TVA (НДС) Обязательная регистрация при достижении порога по обороту (1,2 млн леев в год) Те же правила: при обороте 1,2 млн+ обязательно становиться плательщиком TVA
CAS / CNAM При сотрудниках обязательны взносы; без сотрудников — зависят от режима Обязательны для директора и сотрудников (CAS, CNAM, отчётность по зарплате)
Работа с B2B Ограничено: крупные контрагенты часто предпочитают ООО Нормальный формат для договоров, тендеров, госзакупок
Возможность участвовать в тендерах В большинстве случаев нет или сложно Да, ООО чаще всего требуется по условиям
Открытие счёта в банке По желанию, но желательно при росте оборотов Обязательно, все расчёты через счёт компании
Закрытие Проще и дешевле Сложнее и дольше, нужна процедура ликвидации
Масштабирование При росте почти всегда логичен переход в ООО Можно расти внутри той же формы

Налоги: как они считаются на практике

Чтобы сравнение не осталось теорией, посмотрим на упрощённый пример. Допустим, у бизнеса:

  • оборот: 300 000 / 1 000 000 / 3 000 000 MDL в год;
  • расходы (закупки, услуги, аренда и т.п.): 50% от выручки.

Тогда прибыль составит:

Годовой оборот Прибыль (условно 50%)
300 000 MDL 150 000 MDL
1 000 000 MDL 500 000 MDL
3 000 000 MDL 1 500 000 MDL

При стандартной системе налогообложения для ИП и ООО базовая ставка налога на прибыль — условно 12% (конкретный режим и ставки нужно уточнять с учётом актуальных изменений законодательства).

Оборот Налог при ставке 12% от прибыли
300 000 MDL 18 000 MDL
1 000 000 MDL 60 000 MDL
3 000 000 MDL 180 000 MDL

На практике:

  • для части малых предприятий может быть доступен упрощённый режим налогообложения (например, налог с оборота при выполнении условий);
  • для IT-компаний может применяться особый режим налогообложения (например, для резидентов IT Park).

Конкретный режим подбирается индивидуально. Здесь важнее не пытаться «угадать ставку по статье», а посчитать все налоги и взносы вместе: налог на прибыль/доход, TVA, CAS, CNAM, местные налоги.

💡 Совет бухгалтера: перед тем, как оформить ИП или зарегистрировать ООО в Молдове, стоит сделать простой финансовый план на год и посчитать, какой режим реально выгоден именно под ваш вид деятельности.

Что выбрать: ИП или ООО? Быстрый чек-лист

Ответьте на несколько вопросов — и посмотрите, куда «перетягивает» ваш случай.

Вопрос Если «да» — ближе к…
Хочу протестировать идею с минимальными затратами ИП
Планирую нанимать персонал в первый год ООО
Хочу участвовать в тендерах, работать с крупными компаниями ООО
Работаю один, риски небольшие и всё под контролем ИП
Нужны кредиты, инвесторы, партнёры ООО
Боюсь рисков для личной квартиры/машины ООО
Важнее «проще начать» и быстро оформить деятельность ИП

Если «да» чаще напротив ИП — можно стартовать как индивидуальный предприниматель. Если многое тянет к ООО — лучше сразу оформить ООО, а не затягивать с переходом.

Кейсы по типам бизнеса

1. Фрилансер (дизайн, программирование, маркетинг)
Работает сам, без сотрудников, с небольшими чеками и гибкими заказами.
👉 Чаще всего достаточно ИП, чтобы легально выставлять счета и платить налоги.

2. Интернет-магазин с доставкой по Молдове
Закупки, склады, возвраты, договоры с курьерскими службами и поставщиками.
👉 Лучше сразу ООО: выше доверие, проще работать с контрактами и банками.

3. Небольшое производство (мебель, двери, столярка)
Оборудование, аренда, сотрудники, иногда кредиты и лизинг.
👉 Практически всегда ООО, чтобы защитить личное имущество и грамотно вести учёт.

4. Консалтинг или агентство B2B
Работа с другими компаниями, длительные договоры, абонентское обслуживание.
👉 Для серьёзных клиентов и тендеров обычно требуется ООО.

💡 Совет бухгалтера: часто схема выглядит так — начать как ИП, протестировать спрос, а при стабильных оборотах и первой команде спокойно перейти в ООО.

Сколько стоит обслуживание бизнеса

Очень упрощённо сравним типовые статьи расходов.

Статья ИП ООО
Бухгалтерия Можно частично вести самостоятельно при простой деятельности, но лучше хотя бы консультации Нужен полноценный бухгалтер или аутсорс, отчётов больше
Банковский счёт Желателен, но не всегда обязателен Обязателен, все расчёты через счёт компании
CAS / CNAM Зависит от режима и наличия сотрудников Обязательны по зарплатам и директору
Риски штрафов за отчёты Ниже объём отчётности, но при невнимательности штрафы ощутимы Отчётности больше, но при системном подходе риски контролируемы

Как открыть ИП в Молдове: пошаговая схема

  1. Определить виды деятельности (CAEM).
  2. Подготовить паспорт и необходимые данные.
  3. Подать заявление в ASP (лично или онлайн).
  4. Получить свидетельство и IDNO.
  5. При необходимости открыть расчётный счёт.

⏱ Сроки: обычно 1 рабочий день.
💰 Расходы: госпошлина + минимум сопутствующих затрат.

Как оформить ООО в Молдове: шаги

  1. Определить учредителей, доли и название ООО.
  2. Подготовить устав и решение о создании общества.
  3. Определить юридический адрес (договор аренды или согласие собственника).
  4. Подать документы в ASP для регистрации ООО.
  5. Открыть банковский счёт компании.
  6. Внести уставной капитал (может быть символическим, но лучше реальным).
  7. Настроить бухгалтерию, отчётность, CAS/CNAM, при необходимости — TVA.

⏱ Сроки: в среднем от 2 до 5 рабочих дней.
💰 Расходы: госпошлина, нотариус, услуги бухгалтера/юриста.

💡 Совет бухгалтера: оформить ООО «на коленке» можно, но ошибки на старте потом обходятся дороже — лучше сразу обсудить структуру и режим налогообложения с бухгалтером.

Как не ошибиться с выбором формы?

  • ИП — хороший инструмент, когда вы один, без большого риска и хотите просто официально работать.
  • ООО — решение для тех, кто строит системный бизнес, планирует команду, кредиты, инвесторов и не хочет рисковать квартирой и машиной.

Нужна помощь с выбором и оформлением?

Перед тем как открыть ИП или оформить ООО в Молдове, полезно посчитать налоги, взносы и сценарии хотя бы на 1–2 года вперёд.

Buhgalter.md помогает:

  • подобрать оптимальную форму бизнеса под ваши цели;
  • рассчитать налоговую нагрузку с учётом CAS, CNAM и TVA;
  • оформить регистрацию ИП или ООО и настроить бухгалтерию «под ключ».

👉 Оставьте заявку на консультацию бухгалтера — и начинайте бизнес в Молдове с правильно выбранной формы и понятными цифрами.

FAQ: частые вопросы про ИП и ООО в Молдове

Что выгоднее открыть в Молдове — ИП или ООО?

Для небольших услуг и фриланса — чаще ИП. Для бизнеса с сотрудниками, крупными клиентами и рисками — обычно ООО.

Можно ли сначала открыть ИП, а потом перейти на ООО?

Да. Распространённый путь: протестировали идею на ИП, выросли, оформили ООО.

Может ли ИП нанимать сотрудников?

Да, но отчётность и нагрузка по CAS/CNAM становятся сложнее. При постоянной команде проще и логичнее работать через ООО.

Когда нужно становиться плательщиком TVA?

Когда оборот за последние 12 месяцев превысил установленный законом порог (например, 1,2 млн леев). После этого регистрация TVA становится обязанностью, а не опцией.

Что безопаснее для личного имущества: ИП или ООО?

ООО. У ИП долги бизнеса могут затронуть личное имущество предпринимателя, у ООО — только имущество компании.

Сколько стоит бухгалтерия для ИП и ООО?

Зависит от количества операций и сотрудников. Для ИП с несколькими счётами в месяц стоимость ниже, для ООО с персоналом и TVA — выше. Точные суммы считаются индивидуально.

Как рассчитать зарплату в Молдове в 2025 году: брутто, нетто, формулы и примеры

Расчёт зарплаты в Молдове требует чёткого понимания: сколько сотрудник получает «на руки», какие налоги и взносы удерживаются и сколько фактически стоит сотрудник работодателю. В 2025 году используются обновлённые личные освобождения, актуальные ставки подоходного налога, взносы CNAS и CNAM. Ниже — пошаговое руководство, примеры расчётов и ответы на часто задаваемые вопросы.

Материал будет полезен сотрудникам, работодателям и тем, кто пользуется бухгалтерскими услугами, налоговыми консультациями и аудит услугами для сопровождения бизнеса.

Что такое зарплата «брутто» и «нетто» — простое объяснение

Брутто-зарплата — сумма до удержания обязательных взносов и налога. Чаще всего именно она указана в трудовом договоре.

Нетто-зарплата — сумма, которую работник получает «на руки» после всех вычетов.

В 2025 году из зарплаты удерживаются:

  • взнос CNAM (медицинское страхование) — 9% от брутто;
  • взнос CNAS (социальное страхование) — около 6% от брутто;
  • подоходный налог (НДФЛ) — 12% от налоговой базы после учёта освобождений.

Мини-таблица: брутто vs нетто

Показатель Брутто Нетто
Указан в трудовом договоре Чаще всего Иногда
Налоги и взносы учтены Нет Да
Сколько реально получает сотрудник Нет Да

Какие налоги удерживаются из зарплаты в Молдове в 2025 году

Взнос CNAM — 9%

Взнос в систему медицинского страхования. Удерживается из суммы брутто и перечисляется работодателем в бюджет.

Взнос CNAS — около 6%

Взнос в систему социального страхования. Также удерживается из зарплаты брутто.

Подоходный налог (НДФЛ) — 12%

Применяется к налоговой базе, которая рассчитывается так:

Налоговая база = Брутто − взнос CNAM − личное освобождение − другие допустимые вычеты.

Важно: конкретные ставки взносов и освобождений могут пересматриваться. Перед расчётом зарплаты уточняйте данные по состоянию на текущий год на официальных ресурсах.

Личные освобождения (2025 год)

Тип освобождения Сумма в год, MDL Сумма в месяц, MDL
Личное 29 700 2 475
Повышенное 34 620 2 885
На супруга / супругу 21 780 1 815
На иждивенца 9 900 825

Формула расчёта зарплаты «на руки» (нетто) в 2025 году

Упрощённая формула расчёта нетто-зарплаты выглядит так:

Нетто = Брутто − (Брутто × 0.09) − (Брутто × 0.06) − ((Брутто − Освобождение − Брутто × 0.09) × 0.12)

Важно: формула даёт ориентировочный результат. Для точного расчёта учитывайте конкретный вид освобождений, статус сотрудника и возможные дополнительные льготы.

Пошаговый пример расчёта: зарплата брутто 10 000 леев

Исходные данные:

  • Брутто-зарплата: 10 000 MDL
  • Личное освобождение: 2 475 MDL в месяц
  • Ставки: CNAM 9%, CNAS 6%, НДФЛ 12%
  1. Рассчитываем CNAM (9%): 10 000 × 9% = 900 MDL
  2. Рассчитываем CNAS (6%): 10 000 × 6% = 600 MDL
  3. Определяем налоговую базу: 10 000 − 900 − 2 475 = 6 625 MDL
  4. Рассчитываем НДФЛ (12%): 6 625 × 12% = 795 MDL
  5. Определяем зарплату нетто: 10 000 − (900 + 600 + 795) = 7 705 MDL
  6. Считаем стоимость сотрудника для работодателя: CNAS работодателя ≈ 10 000 × 18% = 1 800 MDL, итоговая нагрузка ≈ 11 800 MDL.

Таблица расчёта

Этап Сумма, MDL
Брутто-зарплата 10 000
CNAM 9% −900
CNAS 6% −600
Налоговая база 6 625
НДФЛ 12% −795
Зарплата нетто 7 705
Стоимость сотрудника для работодателя (≈ +18%) 11 800

Дополнительные сценарии расчёта зарплаты

1. Работник без льгот

Если сотрудник не относится к льготным категориям и использует только стандартное личное освобождение, при брутто 10 000 MDL ориентировочная зарплата нетто составит около 7 700 MDL.

2. Женат/замужем, 2 ребёнка

Освобождения:

  • личное: 2 475 MDL;
  • на двух иждивенцев: 825 × 2 = 1 650 MDL.

Общая сумма освобождений: 4 125 MDL. При той же зарплате брутто 10 000 MDL зарплата нетто будет выше — примерно 8 300–8 500 MDL.

3. Сотрудник резидент IT Park

Для резидентов IT Park действует особый режим налогообложения (единый налог 7% от оборота). Зарплата нетто у таких сотрудников может быть ближе к брутто, поскольку стандартные удержания частично перекрываются единым налогом, который платит компания. Конкретный расчёт зависит от схемы оплаты труда и оборота компании.

4. Частичная занятость (50%)

Если сотрудник работает на 0,5 ставки и его брутто-зарплата составляет 5 000 MDL, вычеты и взносы рассчитываются пропорционально. В среднем при тех же ставках нетто-зарплата будет около 4 000 MDL.

Частые особенности и практические вопросы

Талоны на питание

Талоны на питание включаются в состав брутто-дохода. Если номинал талона до 70 MDL, он обычно не облагается взносами и НДФЛ. Если номинал выше 70 MDL, налогооблагаемой становится разница сверх этого порога.

Если сотрудник работает на двух работах

  • личное освобождение можно применить только у одного работодателя;
  • взносы CNAM и НДФЛ удерживаются с каждой зарплаты отдельно;
  • по итогам года сотрудник может подать декларацию и пересчитать налог.

Фрилансеры и договоры услуг

Доходы по договорам услуг (ГПХ), если налог не удержан заказчиком, декларируются самим исполнителем через форму CET-18. Ставка НДФЛ — как правило, те же 12% от налоговой базы.

Возврат переплаты налога через CET-18

Если в течение года было удержано больше налога, чем нужно, сотрудник может подать декларацию CET-18 до 30 апреля следующего года и заявить возврат переплаты. Деньги возвращаются на банковский счёт или наличными в установленные сроки.

Частые ошибки при расчёте зарплаты и как их избежать

  • путаница между брутто и нетто при обсуждении условий трудового договора;
  • неверное применение личных и семейных освобождений;
  • игнорирование премий и бонусов при расчёте налогов;
  • ошибки при оценке полной стоимости сотрудника для работодателя;
  • некорректный расчёт отпускных и больничных выплат.

Когда стоит передать расчёт зарплаты специалистам

По мере роста компании, появления сотрудников с разными льготами, режимами работы и статусами, расчёт зарплат становится сложнее и риск ошибок увеличивается. В такой ситуации бизнесы часто передают эту функцию в рамках профессиональных бухгалтерских услуг, заказывают налоговые консультации и периодически подключают аудитор услуги для проверки корректности учёта.

Такой подход снижает налоговые риски, экономит время руководителя и помогает сосредоточиться на развитии бизнеса вместо постоянного отслеживания изменений законодательства.

FAQ: ответы на частые вопросы о расчёте зарплаты

1. Как рассчитать зарплату на руки в Молдове?

Используйте схему: из брутто вычитаются взносы CNAM и CNAS, затем рассчитывается НДФЛ 12% с налоговой базы после освобождений. Итоговая сумма и есть зарплата нетто.

2. Сколько процентов удерживают из зарплаты?

Ориентировочно: 9% — CNAM, около 6% — CNAS и 12% — НДФЛ с налоговой базы. Эффективная нагрузка зависит от размера освобождений.

3. В чём разница между брутто и нетто?

Брутто — это зарплата до налогов и взносов, нетто — сумма, которую работник получает на карту или наличными после всех удержаний.

4. Какие освобождения действуют в 2025 году?

Базовые значения: личное освобождение 2 475 MDL в месяц, повышенное — 2 885 MDL, на каждого иждивенца — 825 MDL. Конкретный набор зависит от семейного статуса.

5. Как считать зарплату, если у сотрудника две работы?

Освобождения применяются только у одного работодателя, но взносы и НДФЛ удерживаются с каждой зарплаты. Итоговая налоговая нагрузка корректируется через годовую декларацию.

6. Как работает IT Park и как это влияет на зарплату?

Для резидентов IT Park действует специальный режим единого налога 7% от оборота. Это позволяет оптимизировать совокупную налоговую нагрузку и часто повышает зарплату нетто по сравнению с общим режимом.

7. Как считать налоги с премий и бонусов?

Премии и бонусы, как правило, включаются в налоговую базу по зарплате и облагаются взносами CNAM, CNAS и НДФЛ по тем же правилам, что и основной доход.

8. Как вернуть переплату подоходного налога (CET-18)?

Необходимо подать декларацию CET-18 до 30 апреля следующего года, указать фактический доход, освобождения и суммы удержанного налога. При выявлении переплаты налоговая служба возвращает излишек на указанный счёт.

Важно: все цифры и ставки приведены ориентировочно и актуальны по состоянию на 2025 год. Перед принятием финансовых решений проверяйте информацию и при необходимости обращайтесь за профессиональными консультациями.

Что такое НДС?

Что такое НДС простыми словами

НДС — это налог на добавленную стоимость. Если коротко, это та часть суммы, которую государство получает с каждой покупки товара или услуги.
Каждый раз, когда вы покупаете что-то — от чашки кофе до бытовой техники — в цене уже заложен НДС. Это косвенный налог, потому что его не платит напрямую покупатель: продавец включает его в стоимость и затем перечисляет государству.

Например, купив шоколад за 10 леев, вы уже уплатили 20 % НДС, который магазин позже передаст в бюджет.

Почему НДС важен для государства и бизнеса

НДС — один из основных источников доходов государства. Благодаря ему финансируются дороги, школы, медицина и другие общественные сферы.
Для бизнеса этот налог — не только обязанность, но и элемент учёта, который позволяет контролировать расходы, формировать прозрачную отчётность и работать легально.
В таких вопросах помогает бухгалтерское сопровождение, где специалисты точно рассчитают налоговую нагрузку и подготовят декларации.

Как устроена система НДС

Чтобы понять принцип работы, достаточно представить простую цепочку: производитель — поставщик — продавец — покупатель.

Каждый из участников добавляет свою наценку — «добавленную стоимость». Именно с этой разницы и начисляется НДС.

💡 На каждом этапе платится налог только с того, что действительно добавлено, а не с полной стоимости товара.

Ставки НДС в Молдове

В Молдове действует несколько ставок налога на добавленную стоимость — в зависимости от вида товара или услуги.

Тип ставки Размер Примеры
Стандартная 20 % Большинство товаров и услуг: техника, одежда, мебель
Сниженная 8 % Рестораны, гостиницы, медикаменты, книги
Освобождённые / 0 % 0 % Экспорт, образование, медицина, аренда жилья

Если операция освобождена от НДС, компания не начисляет налог, но и не может заявить его к вычету.

Кто обязан регистрироваться плательщиком НДС

В Молдове обязанность регистрироваться плательщиком НДС возникает, если годовой оборот превышает 1 200 000 леев за последние 12 месяцев.

  • начислять НДС на продажу товаров и услуг;
  • выставлять счета-фактуры;
  • подавать декларации TVA;
  • перечислять налог в бюджет.

Если оборот меньше порога, регистрация необязательна. Это упрощает бухгалтерию, но исключает возможность вычета входящего НДС.

Пример расчёта НДС

Предположим, компания закупила материалы на 10 000 леев + НДС (20 %) = 12 000 леев.
Позже она продаёт продукцию за 20 000 леев + НДС (4 000 леев) = 24 000 леев.

Расчёт к уплате:

  • НДС с продаж — 4 000 леев
  • НДС с покупок — 2 000 леев
  • К уплате: 4 000 − 2 000 = 2 000 леев

Бизнес перечисляет государству только разницу между начисленным и уплаченным налогом.

Возврат и вычет НДС

Если вы заплатили больше НДС, чем начислили, можно заявить его к возврату. Это возможно в случаях:

  • экспортных операций;
  • инвестиционных расходов;
  • переплаты налога.

Чтобы вернуть НДС, плательщик подаёт декларацию TVA и прилагает подтверждающие документы.
По закону, налоговая рассматривает заявление в течение до 45 календарных дней.
Чтобы избежать ошибок и задержек, стоит обратиться за налоговым консалтингом — специалисты Buhgalter.md помогут корректно оформить документы для возврата НДС.

Когда выгодно быть плательщиком НДС

Для торговых и производственных компаний — почти всегда выгодно: можно возвращать уплаченный при закупках НДС.
А вот для сферы услуг не всегда: если клиенты — частные лица, они не могут принять НДС к вычету, и стоимость услуг автоматически вырастает.

Перед регистрацией стоит оценить рентабельность. Специалисты Buhgalter.md помогают рассчитать, выгоден ли бизнесу статус плательщика НДС и как правильно подать документы.

Типичные ошибки при работе с НДС

  • не проверяют, является ли контрагент плательщиком НДС;
  • путают освобождение и нулевую ставку;
  • неверно оформляют счета-фактуры;
  • подают декларации с опозданием.

Из-за таких мелочей можно потерять право на вычет или получить штраф.
Регулярная аудиторская проверка помогает выявить ошибки заранее и избежать финансовых рисков.

Как разобраться с НДС и не запутаться

НДС — не такой уж сложный налог, если понимать, как он устроен.
Главное — следить за отчётностью, вовремя подавать декларации и хранить документы.
Если нужна помощь в расчётах, возврате или проверке декларации — команда Buhgalter.md поможет сделать всё правильно и без лишней бюрократии.

Часто задаваемые вопросы (FAQ)

Что такое НДС простыми словами?
Это налог, который включён в цену товаров и услуг. Его платит покупатель, а продавец перечисляет государству.

Кто обязан платить НДС в Молдове?
Плательщики — компании и ИП с годовым оборотом более 1 200 000 леев, а также добровольно зарегистрированные предприятия.

Как рассчитать НДС 20 %?
НДС = (сумма без налога × 20) / 100. Например, 1 000 леев × 20 % = 200 леев.

Когда можно вернуть НДС?
При экспорте, инвестициях или излишней уплате налога. Требуется декларация TVA и подтверждающие документы.

Что включает декларация TVA?
Данные о начисленном и входящем НДС, расчёт к уплате или возврату, перечень операций и контрагентов.