Как рассчитать зарплату и налоги в Молдове в 2025?

Расчёт зарплаты в Молдове требует чёткого понимания: сколько сотрудник получает «на руки», какие налоги и взносы удерживаются и сколько фактически стоит сотрудник работодателю. В 2025 году используются обновлённые личные освобождения, актуальные ставки подоходного налога, взносы CNAS и CNAM. Ниже — пошаговое руководство, примеры расчётов и ответы на часто задаваемые вопросы.

Материал будет полезен сотрудникам, работодателям и тем, кто пользуется бухгалтерскими услугами, налоговыми консультациями и аудит услугами для сопровождения бизнеса.

Что такое зарплата «брутто» и «нетто» — простое объяснение

Брутто-зарплата — сумма до удержания обязательных взносов и налога. Чаще всего именно она указана в трудовом договоре.

Нетто-зарплата — сумма, которую работник получает «на руки» после всех вычетов.

В 2025 году из зарплаты удерживаются:

взнос CNAM (медицинское страхование) — 9% от брутто;
взнос CNAS (социальное страхование) — около 6% от брутто;
подоходный налог (НДФЛ) — 12% от налоговой базы после учёта освобождений.

Мини-таблица: брутто vs нетто

Показатель	Брутто	Нетто
Указан в трудовом договоре	Чаще всего	Иногда
Налоги и взносы учтены	Нет	Да
Сколько реально получает сотрудник	Нет	Да

Какие налоги удерживаются из зарплаты в Молдове в 2025 году

Взнос CNAM — 9%

Взнос в систему медицинского страхования. Удерживается из суммы брутто и перечисляется работодателем в бюджет.

Взнос CNAS — около 6%

Взнос в систему социального страхования. Также удерживается из зарплаты брутто.

Подоходный налог (НДФЛ) — 12%

Применяется к налоговой базе, которая рассчитывается так:

Налоговая база = Брутто − взнос CNAM − личное освобождение − другие допустимые вычеты.

Важно: конкретные ставки взносов и освобождений могут пересматриваться. Перед расчётом зарплаты уточняйте данные по состоянию на текущий год на официальных ресурсах.

Личные освобождения (2025 год)

Тип освобождения	Сумма в год, MDL	Сумма в месяц, MDL
Личное	29 700	2 475
Повышенное	34 620	2 885
На супруга / супругу	21 780	1 815
На иждивенца	9 900	825

Формула расчёта зарплаты «на руки» (нетто) в 2025 году

Упрощённая формула расчёта нетто-зарплаты выглядит так:

Нетто = Брутто − (Брутто × 0.09) − (Брутто × 0.06) − ((Брутто − Освобождение − Брутто × 0.09) × 0.12)

Важно: формула даёт ориентировочный результат. Для точного расчёта учитывайте конкретный вид освобождений, статус сотрудника и возможные дополнительные льготы.

Пошаговый пример расчёта: зарплата брутто 10 000 леев

Исходные данные:

Брутто-зарплата: 10 000 MDL
Личное освобождение: 2 475 MDL в месяц
Ставки: CNAM 9%, CNAS 6%, НДФЛ 12%

Рассчитываем CNAM (9%): 10 000 × 9% = 900 MDL
Рассчитываем CNAS (6%): 10 000 × 6% = 600 MDL
Определяем налоговую базу: 10 000 − 900 − 2 475 = 6 625 MDL
Рассчитываем НДФЛ (12%): 6 625 × 12% = 795 MDL
Определяем зарплату нетто: 10 000 − (900 + 600 + 795) = 7 705 MDL
Считаем стоимость сотрудника для работодателя: CNAS работодателя ≈ 10 000 × 18% = 1 800 MDL, итоговая нагрузка ≈ 11 800 MDL.

Таблица расчёта

Этап	Сумма, MDL
Брутто-зарплата	10 000
CNAM 9%	−900
CNAS 6%	−600
Налоговая база	6 625
НДФЛ 12%	−795
Зарплата нетто	7 705
Стоимость сотрудника для работодателя (≈ +18%)	11 800

Дополнительные сценарии расчёта зарплаты

1. Работник без льгот

Если сотрудник не относится к льготным категориям и использует только стандартное личное освобождение, при брутто 10 000 MDL ориентировочная зарплата нетто составит около 7 700 MDL.

2. Женат/замужем, 2 ребёнка

Освобождения:

личное: 2 475 MDL;
на двух иждивенцев: 825 × 2 = 1 650 MDL.

Общая сумма освобождений: 4 125 MDL. При той же зарплате брутто 10 000 MDL зарплата нетто будет выше — примерно 8 300–8 500 MDL.

3. Сотрудник резидент IT Park

Для резидентов IT Park действует особый режим налогообложения (единый налог 7% от оборота). Зарплата нетто у таких сотрудников может быть ближе к брутто, поскольку стандартные удержания частично перекрываются единым налогом, который платит компания. Конкретный расчёт зависит от схемы оплаты труда и оборота компании.

4. Частичная занятость (50%)

Если сотрудник работает на 0,5 ставки и его брутто-зарплата составляет 5 000 MDL, вычеты и взносы рассчитываются пропорционально. В среднем при тех же ставках нетто-зарплата будет около 4 000 MDL.

Частые особенности и практические вопросы

Талоны на питание

Талоны на питание включаются в состав брутто-дохода. Если номинал талона до 70 MDL, он обычно не облагается взносами и НДФЛ. Если номинал выше 70 MDL, налогооблагаемой становится разница сверх этого порога.

Если сотрудник работает на двух работах

личное освобождение можно применить только у одного работодателя;
взносы CNAM и НДФЛ удерживаются с каждой зарплаты отдельно;
по итогам года сотрудник может подать декларацию и пересчитать налог.

Фрилансеры и договоры услуг

Доходы по договорам услуг (ГПХ), если налог не удержан заказчиком, декларируются самим исполнителем через форму CET-18. Ставка НДФЛ — как правило, те же 12% от налоговой базы.

Возврат переплаты налога через CET-18

Если в течение года было удержано больше налога, чем нужно, сотрудник может подать декларацию CET-18 до 30 апреля следующего года и заявить возврат переплаты. Деньги возвращаются на банковский счёт или наличными в установленные сроки.

Частые ошибки при расчёте зарплаты и как их избежать

путаница между брутто и нетто при обсуждении условий трудового договора;
неверное применение личных и семейных освобождений;
игнорирование премий и бонусов при расчёте налогов;
ошибки при оценке полной стоимости сотрудника для работодателя;
некорректный расчёт отпускных и больничных выплат.

Когда стоит передать расчёт зарплаты специалистам

По мере роста компании, появления сотрудников с разными льготами, режимами работы и статусами, расчёт зарплат становится сложнее и риск ошибок увеличивается. В такой ситуации бизнесы часто передают эту функцию в рамках профессиональных бухгалтерских услуг, заказывают налоговые консультации и периодически подключают аудитор услуги для проверки корректности учёта.

Такой подход снижает налоговые риски, экономит время руководителя и помогает сосредоточиться на развитии бизнеса вместо постоянного отслеживания изменений законодательства.

FAQ: ответы на частые вопросы о расчёте зарплаты

1. Как рассчитать зарплату на руки в Молдове?

Используйте схему: из брутто вычитаются взносы CNAM и CNAS, затем рассчитывается НДФЛ 12% с налоговой базы после освобождений. Итоговая сумма и есть зарплата нетто.

2. Сколько процентов удерживают из зарплаты?

Ориентировочно: 9% — CNAM, около 6% — CNAS и 12% — НДФЛ с налоговой базы. Эффективная нагрузка зависит от размера освобождений.

3. В чём разница между брутто и нетто?

Брутто — это зарплата до налогов и взносов, нетто — сумма, которую работник получает на карту или наличными после всех удержаний.

4. Какие освобождения действуют в 2025 году?

Базовые значения: личное освобождение 2 475 MDL в месяц, повышенное — 2 885 MDL, на каждого иждивенца — 825 MDL. Конкретный набор зависит от семейного статуса.

5. Как считать зарплату, если у сотрудника две работы?

Освобождения применяются только у одного работодателя, но взносы и НДФЛ удерживаются с каждой зарплаты. Итоговая налоговая нагрузка корректируется через годовую декларацию.

6. Как работает IT Park и как это влияет на зарплату?

Для резидентов IT Park действует специальный режим единого налога 7% от оборота. Это позволяет оптимизировать совокупную налоговую нагрузку и часто повышает зарплату нетто по сравнению с общим режимом.

7. Как считать налоги с премий и бонусов?

Премии и бонусы, как правило, включаются в налоговую базу по зарплате и облагаются взносами CNAM, CNAS и НДФЛ по тем же правилам, что и основной доход.

8. Как вернуть переплату подоходного налога (CET-18)?

Необходимо подать декларацию CET-18 до 30 апреля следующего года, указать фактический доход, освобождения и суммы удержанного налога. При выявлении переплаты налоговая служба возвращает излишек на указанный счёт.

Важно: все цифры и ставки приведены ориентировочно и актуальны по состоянию на 2025 год. Перед принятием финансовых решений проверяйте информацию и при необходимости обращайтесь за профессиональными консультациями.

Как рассчитать зарплату в Молдове в 2025 году: брутто, нетто, формулы и примеры