Ce este TVA?
Ce este TVA explicat simplu
TVA — taxa pe valoarea adăugată. Dacă să spunem pe scurt, este partea din sumă pe care statul o încasează la fiecare vânzare de bunuri sau prestare de servicii.
De fiecare dată când cumpărați ceva — de la o cafea până la aparatură de uz casnic — în preț este deja inclus TVA‑ul. Este un impozit indirect, deoarece nu îl plătește consumatorul direct: vânzătorul îl include în cost și ulterior îl virează statului.
De exemplu, dacă ați plătit 10 lei pentru un baton de ciocolată, deja ați achitat 20 % TVA, pe care magazinul ulterior îl transmite bugetului.
De ce este important TVA‑ul pentru stat și pentru afaceri
TVA este una dintre principalele surse de venituri ale statului. Mulțumită lui se asigură finanțarea infrastructurii, educației, sănătății și altor domenii publice.
Pentru o firmă, acest impozit nu este doar o obligație, ci și un element al contabilității care ajută la controlul cheltuielilor, la formarea raportărilor şi la funcționarea legală.
În astfel de aspecte este util un serviciu profesionist de contabilitate, care asigură calculul corect al taxelor și întocmirea declarațiilor fiscale.
Cum funcționează sistemul TVA
Ca să înțelegeți principiul de bază, imaginați‑vă un lanț simplu: producător → distribuitor → comerciant → consumator.
Fiecare participant adaugă propriul „plus de valoare”. Din această diferență se calculează TVA‑ul.
💡 Ce este important: impozitul se aplică doar la ceea ce s‑a adăugat efectiv, nu la întreaga valoare a produsului.
Cotele TVA în Republica Moldova
În Republica Moldova sunt aplicabile mai multe cote de TVA, în funcție de tipul de bun sau serviciu.
| Tip cotă | Procent | Exemple |
|---|---|---|
| Standardă | 20 % | Majoritatea bunurilor și serviciilor: aparatură, îmbrăcăminte, mobilă |
| Redusă | 8 % | Restaurante, hoteluri, medicamente, cărți |
| Scutită / 0 % | 0 % | Exporturi, educație, sănătate, închirierea locuințelor |
Dacă o operațiune este scutită de TVA, firma nu aplică taxă, dar nici nu are dreptul la deducerea TVA‑ului aferent achizițiilor.
Cine este obligat să devină plătitor de TVA
În Moldova, obligația de înregistrare ca plătitor de TVA apare atunci când cifra de afaceri pe ultimele 12 luni depășește 1 200 000 lei.
- aplică TVA la vânzarea bunurilor şi serviciilor;
- emite facturi fiscale;
- depun declaraţii TVA;
- virează taxa statului.
Dacă cifra de afaceri este sub prag, înregistrarea nu este obligatorie. Acest lucru simplifică contabilitatea, dar exclude dreptul la deducerea TVA‑ului.
Exemplu de calcul al TVA‑ului
Să presupunem că o firmă achiziţionează materiale de 10 000 lei + TVA (20 %) = 12 000 lei.
Mai târziu vinde produsele la 20 000 lei + TVA (4 000 lei) = 24 000 lei.
Calculul TVA de virat:
- TVA la vânzări — 4 000 lei
- TVA la achiziţii — 2 000 lei
- De virat statului: 4 000 − 2 000 = 2 000 lei
Așadar, firma virează statului doar diferența dintre TVA‑ul încasat şi cel plătit.
Rambursare şi deducere TVA
Dacă ați plătit mai mult TVA decât ați încasat, puteți solicita rambursarea acestuia. Acest lucru este posibil în cazuri precum:
- operaţiuni de export;
- cheltuieli de investiţii;
- supra‑plata taxei.
Pentru a rambursa TVA‑ul, plătitorul depune declaraţia TVA şi ataşează documentele justificative.
Conform legislaţiei, autoritatea fiscală are un termen de până la 45 de zile calendaristice pentru analizarea cererii.
Pentru evitarea greșelilor și întârzierilor, puteți apela la consultanță fiscală oferită de experții Buhgalter.md.
Când este avantajos să fii plătitor de TVA
Pentru companiile din comerţ sau producţie — de regulă este avantajos: pot deduce TVA‑ul plătit la achiziţii.
În serviciile către persoane fizice — nu întotdeauna: clienţii nu pot deduce TVA‑ul, iar prețul final devine mai mare.
Înainte de înregistrare este indicat să evaluaţi rentabilitatea. Specialiştii Buhgalter.md ajută la calcul şi la completarea corectă a documentelor.
Greşeli frecvente în activitatea legată de TVA
- nu se verifică dacă partenerul este plătitor de TVA;
- se confundă scutirea cu cota zero;
- facturile sunt emise incorect;
- declaraţiile se depun cu întârziere.
Astfel de neglijenţe pot duce la pierderea dreptului de deducere sau la sancţiuni.
O verificare auditului regulată ajută la identificarea erorilor din timp și la evitarea riscurilor financiare.
Ghid practic pentru gestionarea corectă a TVA‑ului
TVA nu trebuie să fie complicat dacă înţelegi cum funcţionează.
Important este să monitorizezi evidenţa, să depui declaraţiile la timp şi să păstrezi documentele.
Dacă ai nevoie de ajutor pentru calcul, rambursare sau verificarea declaraţiei — echipa Buhgalter.md te poate ajuta să faci totul corect, fără birocraţie inutilă.
Întrebări frecvente (FAQ)
Ce este TVA explicat simplu?
Este taxa inclusă în prețul bunurilor şi serviciilor. Consumatorul o plăteşte indirect, iar vânzătorul o virează statului.
Cine este obligat să plătească TVA în Moldova?
Plătitori de TVA sunt companiile şi PFA‑urile cu cifră de afaceri anuală peste 1 200 000 lei, precum şi entităţile înregistrate voluntar.
Cum se calculează TVA de 20 %?
TVA = (valoarea fără taxă × 20) / 100. Exemplu: 1 000 lei × 20 % = 200 lei.
Când se poate rambursa TVA?
La export, la cheltuieli investiţionale sau în caz de supra‑plată. Este necesară depunerea declaraţiei TVA şi prezentarea documentelor justificative.
Ce include declaraţia TVA?
Date despre TVA‑ul colectat şi cel deductibil, calculul taxei de virat sau rambursat, lista operaţiunilor şi a partenerilor.